Заступник очільника ДПС Любченка повідомив про припинення схеми "скруток" ПДВ

Шахраї постійно вигадують нові способи ухиляння від податків. Як на це відповідає держава розповів заступник голови Державної податкової служби України Євген Олейніков під час брифінгу на тему: "Щодо функціонування системи моніторингу податкових ризиків при реєстрації податкових накладних" 14 липня.

Заступник глави ДПС, нагадав, що особливості справляння ПДВ можуть призводити до шахрайства з податковими кредитами. Причому це не є унікальною українською проблемою, так само від цього страждають навіть країни Євросоюзу. Більше того, коли товар або послуга залишає територію України і потрапляє до іноземних споживачів, то ПДВ нараховується за нульовою ставкою. Це означає, що існує вхідний податковий кредит, але немає вихідного податкового зобов’язання. Відповідно ця сума підлягає поверненню з державного бюджету. Забезпечується т.зв. "економічна нейтральність" ПДВ для бізнесу. Але якщо якийсь шахрай створив лише видимість сплати ПДВ, то бюджет повинен повернути податок, який до нього ніколи не надходив. Тобто утворюється можливість не просто не платити податків, а красти гроші з бюджету.

Ця проблему, яка виникла ще 1997 року, намагалися вирішити різними способами, але в будь-якому випадку ПДВ залишався надто залежним від людського фактору. Тому, в Україні вирішили зрештою відслідковувати весь ланцюжок постачання. Було вирішено створити систему реєстрації податкових накладних. Ці документи підприємці передають один одному і саме на підставі цих документів формуються податкові зобов’язання і податковий кредит.

Систему запровадили в 2011 році і рівень тіньової економіки відразу скоротився на 4%. Чому? Збільшилася оперативність моніторингу, підвищилася прозорість. Але досить швидко шахраї віднайшли прогалини в системі. Що можна й надалі реєструвати фіктивні документи, але робити це якомога швидше. Доля тіньової економіки знову почала зростати.

Наступною відповіддю держави стала система електронного адміністрування ПДВ. Ідеологія системи полягає в тому, при формуванні податкового зобов’язання необхідно гарантувати їхню сплату. Або попередньо внести на рахунок в Держказначействі суму коштів, на яку виписуєш податкову накладну, або ти вже маєш сформований податковий кредит від інших постачальників. Тобто підприємство може виписати стільки податкових накладних, скільки в нього лімітів. Сам ліміт складається: з ПДВ, який фірма отримала як вхідний від постачальника, з ПДВ, сплаченого при імпорті на митниці і з ПДВ, внесеного живими грошима на рахунок казначейства.

"Проте, шахраї і в даному випадку знайшли, як обійти державні запобіжники, – розповів Олейніков. – Ця злочинна система отримала назву "скрутка". Наведу приклад. Я імпортую цигарки. На митниці сплачую ПДВ 20%. За його рахунок формую у себе податковий кредит. А потім ці цигарки продаю за готівку на "чорному" ринку. Виникає питання, що робити далі з податковим кредитом? За даними електронної системи у мене є вхідний залишок товару. І саме в цей момент з'являються, люди які професійно займаються послугами з ухилення від оподаткування. Вони купують документальний залишок товару (якого насправді вже немає). А я формую в системі податкові накладні з цигарками на фірму, на яку мені вкажуть шахраї. Далі власник схеми шукає клієнтів, кому треба знизити податкові зобов’язання. Або існує більш небезпечний варіант – клієнту потрібно легалізувати товар, або вироблений в тіні, або поставлений контрабандно, але його потрібно будь-що офіційно завести в систему. І ось тут відбувається "скрутка": на вході – податковий кредит сформований за рахунок цигарок, а на виході – зовсім інший товар. А оскільки в мене є ліміт, який не розрізняє товарів – це просто загальна сума, я можу реєструвати на нього податкові накладні. Ця система "скруток" призвела до того, що надходження ПДВ почали скорочуватися. Сьогодні дуже складно надурити державу і забрати з бюджету ПДВ, який туди ніколи не надходив. А використати податок двічі вдається. І за рахунок цього повернути ПДВ, який сплачувався не за твоїм товаром".

Тому держава зробила наступний крок. Створила систему моніторингу податкових ризиків при реєстрації податкових накладних (СМКОР). Ідеологія системи полягає в тому, що документ проходить комплекс перевірок на наявність податкових ризиків. Якщо існує їхня велика ймовірність, то реєстрація податкової накладної призупиняється.

Зупинка реєстрації може бути помилковою, тому вона не є остаточною. Бо цілком легальне виробництво може мати вигляд "скрутки". Наприклад, на вході маємо паливо, запчастини, добрива тощо, а на виході – пшеницю. В такому разі платник податків може звернутися спочатку зі скаргою в податкову з поясненнями, що зупинка реєстрації накладних є необґрунтованою. Якщо податкова служба не погодилася з заявником, то він має право звернутися до суду. В разі перемоги, реєстрація податкових накладних відбувається за судовим рішенням.

"В результаті роботи системи за останні два місяці до бюджету надійшли додаткові 9,5 мільярдів гривень. Це зовсім не означає, що всю цю суму ми забрали у творців схем зі "скрутками". На переконання ДПС, 70-80% підприємців, в принципі, готові сплачувати податки. Але ми не можемо у них вимагати доброчесності ціною банкрутства, це суперечить логіці бізнесу. Коли підприємець бачить, що програє у рентабельності конкурентам, що використовують схеми ухилення від податків, він теж почне використовувати ці схеми. І відповідальність держави полягає в тому, щоб руйнувати ці схеми для створення рівних законних умов для всіх учасників ринку", – підсумував Євген Олейніков.