Ежемесячно на "скрутках" НДС воровали 2,5 миллиарда гривен, - в Раде объяснили связи злоумышленников с экс-чиновниками ГНС

На днях был опубликован предварительный отчет парламентской Временной следственной комиссии (ВСК) по расследованию коррупционных действий должностных лиц, которые привели к значительным потерям доходной части госбюджета-2020. Речь идет о выяснения правдивости заявления экс-министра финансов Игоря Уманского о потере государством 5 миллиардов гривен ежемесячно из-за "скруток" НДС.

ВСК была создана весной 2020 года. Комиссия расследовала деятельность органов государственной власти (начиная с 1 января 2019 года, когда ГНС возглавлял, в том числе, Сергей Верланов) по соблюдению ими налогового и таможенного законодательства. Выяснилось, что наиболее распространенной схемой уклонения от уплаты НДС является формирование фиктивного налогового кредита (т.н. "скрутка"). Установлено, что эти схемы являются системным явлением, которое возникло с начала введения НДС, усовершенствовалось после работы Системы мониторинга критериев оценки рисков (СМКОР) и приобрело массовый характер.

С помощью СМКОР должна происходить проверка соответствия налоговых накладных/расчетов корректировки критериям оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации таких документов. Все налоговые накладные попадают в Единый реестр налоговых накладных (ЕРНН). Если налоговая накладная признана рискованной, ее регистрация останавливается, и плательщик должен документально подтвердить реальность операции.

Впрочем, ВСК было установлено, что налоговые накладные ряда компаний, в деятельности которых наблюдались явные признаки проведения рисковых операций, регистрировались в ЕРНН даже в случаях, когда на момент подачи налоговой накладной уже имели статус рисковых. А их накладные, представленные на регистрацию, подлежали безусловной регистрации. И это при том, что часть таких компаний уже фигурировала в уголовных процессах относительно участия в хищении средств и внесении заведомо ложных сведений в регистрационные документы.

ВСК подсчитала, что противоправный механизм формирования сумм налоговых кредитов по НДС для субъектов хозяйствования в 2019-2020 годах нанес ущерб государству на сумму более 2 миллиардов гривен ежемесячно.

"Функционирование "скрутки" основано на внесении в налоговую накладную заведомо ложных данных о поставках товаров, налоговый кредит по которым затем используют для уменьшения налоговых обязательств, возникающих при поставке товаров, услуг, предоставляемых легальным сектором экономики. То есть источником возникновения фиктивного налогового кредита является реализация товара за наличные средства без всякого учета с последующей продажей документов на этот же товар заказчику налогового кредита. Характерным признаком "скрутки" является сочетание в операциях несовместимых продуктов. Например, "скрутчик" отражает в документах приобретение сигарет, при этом осуществляет продажу огурцов, кукурузы и др. По ходу движения документов от реализаторов товара за наличные средства до заказчиков налогового кредита (а это предприятия реального сектора экономики, которые имеют налоговые обязательства к уплате и не намерены их платить) как раз и находятся предприятия-"скрутчики", функцией которых является изменение входной номенклатуры на номенклатуру , которая необходима заказчику", - говорится в отчете ВСК.

С января 2019-го по март 2020-го компаниями в целом сформирован и использован фиктивный НДС на сумму не менее 28,686 миллиарда гривен. Комиссия отмечает, что приведенные суммы не являются окончательными – это только потери от одной операции ("скрутки"). Если рассчитать весь схемный поток налога на добавленную стоимость на каждом звене прохождения, то сумма будет значительно больше.

По данным парламентской комиссии, в среднем в таких операциях принимают участие 100-250 налогоплательщиков в месяц. Также установлены территориальные органы Государственной налоговой службы Украины, на учете у которых находится наибольшее количество таких плательщиков – это ГУ ГНС во Львовской, Киевской, Донецкой, Запорожской, Кировоградской, Харьковской областях и в г. Киеве.

Более того, при анализе работы рисковых плательщиков установлен ряд фактов злоупотреблений должностными лицами территориальных органов ГНС. Во-первых, даже при наличии информации от оперативных подразделений о плательщике, которому установлен признак фиктивности, его своевременно не вносили в Журнал рисковых налогоплательщиков, что давало возможность последнему регистрировать налоговые накладные и минимизировать платежи в бюджет. Во-вторых, установлены случаи систематического бездействия должностных лиц территориальных органов ГНС, когда "скрутчику" предоставлялась возможность осуществить весь цикл операций, и только после этого принимались меры по блокированию регистрации этих субъектов, что подтверждается записями в базах данных.

Комиссией установлено, что 57 компаний задекларировали к бюджетному возмещению суммы НДС на 216 миллионов гривен, которые представлены в период с 1 января 2019-го по 15 мая 2020 года. При этом такие субъекты хозяйствования являются или были включены в реестр рисковых плательщиков. В результате 43 таких фирмы получили бюджетное возмещение на общую сумму более 141 миллиона гривен.